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企业做账

广东省地方税务局关于个人所得税申报缴纳事项的通告

按照修改后的《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定,广东省地方税务局已对我省扣缴义务人使用的「广东省个人所得税申报软件」和「广东地税大集中个人所得税徵收系统」进行了修改和升级,从2011年9月1日起可以进行下载和接受申报,现对有关事项通告如下:

一、工资、薪金所得项目申报缴纳问题

纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得,适用3500元/月的减除费用标准和3%至45%的7级超额累进税率表,纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得,无论税款是否在2011年9月1日以后入库,均适用税法修改前的减除费用标准和5%至45%的9级超额累进税率表,计算缴纳个人所得税;

纳税人在2011年9月1日(含)以后取得的补发以往月份工资和全年一次性奖金,在按照税法规定计算个人所得税时,均适用3500元的减除费用标准和7级超额累进税率;

对于实行按年计算个人所得税的特殊行业的纳税人,年度终了后汇总全年收入除以12个月,算出月均收入额,前8个月的应纳税款按照税法修改前的减除费用标准和9级超额累进税率表计算,即应纳税额=〔(月均收入额-2000元)×修改前的适用税率-速算扣除数〕×8;后4个月的应纳税款按照税法修改后的减除费用标准和7级超额累进税率表计算,即应纳税额=〔(月均收入额-3500 元)×修改后的适用税率-速算扣除数〕×4;全年实际应纳税额=前 8个月的应纳税款+后4个月的应纳税款-平时预扣税款。

二、个体工商户的生产经营所得项目申报缴纳问题

个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者(合伙人) 2011年9月1日前取得的生产经营所得,适用税法修改前的减除费用和税率表,个体户业主和投资者本人的费用扣除标准为2000元/月;9月1日(含)以后的生产经营所得,适用税法修改后的减除费用标准和税率表,个体户业主和投资者本人的费用扣除标准为3500元/月。

2011年度应纳税额的计算方法如下:

  • 前8个月应纳税额=(全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数)×8/12
  • 后4个月应纳税额=(全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率一速算扣除数)×4/12
  • 全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额

纳税人应在2012年3月底以前,按照上述方法计算 2011 年度应纳税额,进行汇算清缴。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照上述规定执行。

三、个人所得税申报缴纳期限问题

自2011年9月1日起,扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款、工资薪金所得应缴纳的税款,在次月15日内缴纳;

个体工商户的生产经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月15日内缴纳,年度终了后3个月内汇算清缴。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库,纳税义务人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在取得每次所得后的15日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴。

代理记账的一般工作流程

  1. 接受委託签订财务外包代理记账合同,确定服务项目及费用。
  2. 接票(时间:每月20号-30号)
    • 届时客户将当月做帐票据送到该公司,或该公司将安排外勤会计到客户指定地点收取当月做帐票据,并对票据进行初步整理。
    • 对于新设立的从来没有做过财务会计工作的客户,我们将帮助他们:开立会计帐户,建立会计覈算体系;根据客户提供的合法原始凭证(指:购销发票、入库单、领料单、款项汇出汇入底单及其他财务收支单据、有关经济合同等)编制会计分录;记账及结账;编制会计报表。
  3. 做账(时间:每月25号-30号)
    • 记帐会计对客户票据进一步整理,对票据存在的问题与客户及时沟通,进行会计覈算、帐务处理,税款计算。
    • 审核会计对记帐会计做帐结果进行审核,包括票据完整性、合法性的审核、帐务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来帐的核对、并对客户帐务问题的隐 患给予准确评估。在所有帐务审核无误后填制税务纳税申报表,税收缴款书,并对纳税情况与客户沟通。为客户代理记帐,并办理税务登记,减免税手续,一般税人 申请手续、发票审批手续等。
  4. 报税(时间:每月1号-10号)
    • 外勤会计将审核会计填制的税收缴款书交到客户开户银行,划转税款。
    • 外勤会计到国、地税税务所上门申报。
    • 专人负责网上税务申报、个人所得税重点纳税人申报。
  5. 回访(时间:每月10号-20号)
    • 由本公司返回税单、财务报表、纳税申报表,与出纳对账,安排下月工作
    • 及时反馈给客户税务最新的各项政策、通知。

增值服务的内容

一、 代理记帐

  1. 审核原始凭
  2. 填制证账凭证
  3. 登记会计账簿
  4. 编制会计报
  5. 填制纳税申报表并申报
  6. 财税政策传递
  7. 日常电话答疑

二、财务咨询

  1. 财务日常咨询
    • 清理和理顺以前会计期间会计处理的问题。
    • 设计、优化企业会计覈算流程和会计报告制度。

清理旧账,协助建帐,建制

根据《会计法》、《公司法》、《税收徵管法》、《审计法》等法律法规,各类经济组织都应建立健全和加强会计工 作。会计资料不仅是依法纳税的重要凭证,而且也是企业经营管理、投资决策不可缺少的依据。如果出现有关问题,聘请会计机构的专业技术人员及时清理解决,这 样可以减少企业不必要的经济损失。

经过一定时间的经营,您可能会发现您公司的账目不再是那麼清楚,您的财务报表也不能再给您提供准确的会计信息。在这个时候,我们强烈的建议您,进行清理旧帐,并且清理整个会计系统,为您以后的经营带来便利。

  1. 收集您所要求期间的,所有的会计凭证、账目、报表等等信息;
  2. 根据您的内部要求,检查所有的凭证、账目、报表等等;
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